KDV Tevkifatı Hesaplama

Tevkifat nasıl çalışır

KDV tevkifatında vergi, satıcı yerine kısmen ya da tamamen alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır. Amaç, tahsilatı güvence altına almaktır.

Fatura üzerinde toplam KDV değişmez; sadece bölünür. Satıcı, kendi payına düşeni beyan eder; alıcı tevkif ettiği kısmı 2 numaralı KDV beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan eder ve öder.

Kim tevkifat yapmak zorunda

Kısmi tevkifat, iki grup alıcı için zorunludur:

• KDV mükellefleri: yalnızca tebliğle belirlenmiş işlemlerde (yapım işleri, işgücü temini, yapı denetimi, fason tekstil, yük taşımacılığı, ticari reklam gibi).
• Belirlenmiş alıcılar: kamu kurumları, kamu iktisadi teşebbüsleri, bankalar, sigorta şirketleri, borsada işlem gören şirketler gibi listede yer alan kuruluşlar. Bunlar daha geniş bir işlem kümesinde tevkifat yapar: danışmanlık, temizlik, yemek servisi, bakım onarım, servis taşımacılığı gibi hizmetler yalnızca bu alıcılar için tevkifata tabidir.

Tevkifat yapılması gerekirken yapılmazsa, vergi alıcıdan cezası ve gecikme faiziyle istenir. Bu yüzden hizmet alırken karşı tarafın ve işlemin tevkifat kapsamında olup olmadığını baştan kontrol etmek gerekir.